定资产
资产合计
方华公司
资产负债表
11月30日
3170000
25000180000100000
负债应付账款应付职工薪酬负债合计
所有者权益实收资本利润分配
所有者权益合计
622000负债和所有者权益合计
1000002500
102500
50000019500
519500622000
15计算方华公司11月份的现金流量。现金流入量500000150000300650300现金流出量3000080000800200000250020000333300现金净流量650300－333300317000
21为方华公司12月份发生的业务编制会计分录
12月1日
以公司名义向方先生的朋友借款20万元，为期三个月，以供周转，年利率6，到期后本利一次还清。
借：银行存款200000贷：短期借款200000
12月5日
以4万元购进一台运输用货车。
借：固定资产
40000
贷：银行存款40000
12月6日
购进通讯类设备存货价值15万元，货款20日后支付。
借：库存商品
150000
贷：应付账款150000
12月14日
从银行账户提取现金8000元。
借：库存现金
8000
贷：银行存款
8000
f12月15日
以现金支付职工工资5000元。
借：应付职工薪酬
2500
管理费用
2500
贷：库存现金
5000
12月16日
销售120台通讯设备，单价1500元，进货成本仍为1200元台。
借：银行存款180000
贷：主营业务收入180000
借：主营业务成本144000
贷：库存商品
144000
12月18日
向客户提供维护服务，收取现金1600元。
借：库存现金
1600
贷：主营业务收入1600
12月25日
支付本月购货货款20万元。注此处原题有误货款应为15万元。借：应付账款150000贷：银行存款150000
12月31日
支付11月20日购进的存货尾款10万元。借：应付账款100000贷：银行存款100000
12月31日
计提后半月应付职工工资2500元。借：管理费用2500贷：应付职工薪酬
2500
12月31日
计提办公设备折旧2000元。借：管理费用2000贷：累计折旧2000
12月31日
计提当月办公室租金费用。
借：管理费用10000
贷：预付账款
10000
12月31日
计提本月借款利息费用。借：财务费用1000贷：应付利息1000
注：12月利息费用2000006121000
2（2）更新收入、成本及费用账户，并编制结账分录主营业务收入
主营业务成本
f期初余额12161218
150000
1800001600
期末余额
331600
期初余额
1215123112311231期末余额
管理费用10500
2500250020001000027500
借：主营业务收入
331600
贷：本年利润
331600
借本年利润
292500
贷主营业务成本
264000
管理费用
27500
财务费用
1000
借：本年利润贷：利润分配
3910039100
期初余额
1216期末余额
120000
144000264000
财务费用
1231
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