第二十章
所得税
一、单项选择题1长江公司于2015年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定该项固定资产折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计规定相同。则2015年12月31日该项固定资产的计税基础为（）万元。A346B24C12D3482西方公司于2014年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该项固定资产2015年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是（）。A产生应纳税暂时性差异80万元B产生可抵扣暂时性差异80万元C产生可抵扣暂时性差异40万元D不产生暂时性差异3大海公司研发新技术，开发阶段形成的符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元。A150B120C0D18042015年5月1日于长江公司购入一项交易性金融资产，取得时成本为26万元，另发生交易费用05万元。2015年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为28万元。税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则2015年12月31日该项交易性金融资产的计税基础为（）万元。A285B28C265D265下列各项确认的递延所得税不对应所得税费用科目的是（）。A可供出售金融资产公允价值变动（非减值）B交易性金融资产公允价值变动C存货计提减值准备D应收账款计提坏账准备6诚信公司2015年6月30日将自用房产转作经营性出租，作为投资性房地产核算，并采用公允价值模式进行后续计量。该房产原值2000万元，预计使用年限为10年，转换前采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0；截止2015年6月30日该房产已经使用5年，使用期间未计提减值准备；转换日，该房产的公允价值为2200万元。2015年12月31日，其公允价值为2600万元。税法规定，该项自用房产计提折旧的政策与转换前会计折旧政策一致。则2015年12月31日该项投资性房地产的计税基础为（）万元。A900B1000C2200D26007下列项目中，不产生暂时性差异的是（）。A会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致B确认r