年度抵缴。2企业所得税减免税的会计处理按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金应交所得税实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：借：应交税金应交所得税贷：银行存款企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金应交所得税

f
同时作：借：应交税金应交所得税贷：盈余公积3上年利润调整所得税会计处理企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：借：有关科目贷：利润分配未分配利润对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：借：利润分配未分配利润贷：应交税金应交所得税实际缴纳所得税时，作如下分录：

f
借：应交税金应交所得税贷：银行存款调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：借：利润分配未分配利润贷：有关科目由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：借：应交税金应交所得税贷：利润分配未分配利润按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金应交所得税

fr