0÷2÷20075万元借：财务费用贷：其他应付款2008年2月15日借：财务费用贷：其他应付款借：库存商品贷：发出商品借：其他应付款应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款212007年12月15日借：银行存款贷：预收账款22007年12月31日符合采用完工百分比法的条件。确认的劳务收入500×50－0250（万元）确认的劳务成本（200200）×50－0200（万元）借：预收账款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：劳务成本
23400020000034000150000150000
7507502250225015000015000020300034510237510
10000001000000
2500000250000020000002000000
3．12007年1月1日8000000借：固定资产清理2000000累计折旧10000000贷：固定资产9500000借：长期股权投资投资成本8000000贷：固定资产清理1500000营业外收入丙公司持有D公司30的股权，应采用权益法核算，在D公司可辨认净资产公允价值中享有的份额为：3000×30900（万元），低于确认的初始投资成本，不需调整投资成本。2007年
f借：长期股权投资损益调整贷：投资收益借：应收股利贷：长期股权投资损益调整2008年借：长期股权投资损益调整贷：投资收益借：应收股利贷：长期股权投资损益调整
90000090000060000060000012000001200000900000900000
（2）2007年应纳税所得额：8000000－3000000×307100000（元）应交所得税：7100000×332343000（元）当期所得税费用：2343000（元）长期股权投资账面价值：9500000＋900000－6000009800000（元）长期股权投资计税基础：9500000（元）应纳税暂时性差异：9800000－9500000300000（元）递延所得税负债：300000×3399000（元）借：所得税费用当期所得税费用2343000贷：应交税费应交所得税2343000借：所得税费用递延所得税费用99000贷：递延所得税负债990002008年应纳税所得额：10000000－4000000×308800000（元）应交所得税：8800000×332904000（元）当期所得税费用：2904000（元）长期股权投资账面价值：9800000＋1200000－90000010100000（元）长期股权投资计税基础：9500000（元）本年应纳税暂时性差异增加：（10100000－9500000）－300000300000（元）本年递延所得税负债增加：600000×33－9900099000（元）借：所得税费用当期所得税费用2904000贷：应交税费应交所得税2904000借：所得税费用递延所得税费用99000贷：递延所得税负债99000
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