《中级财务会计》第二次作业
第七章五、1、单位：万元（1）2006年1月1日购入时：借：无形资产200贷：银行存款200（2）2006年摊销摊销额的计算年摊销额200÷1020（万元）借：管理费用20贷：累计摊销20（3）2007、2008年摊销计算年摊销额（200－20）÷630（万元）借：管理费用30贷：累计摊销30（4）2008年12月31日计提减值准备计提减值额200－（20＋30×2）－10020（万元）借：资产减值损失20贷：无形资产减值准备20（5）2009年摊销计算年摊销额100÷425（万元）借：管理费用25贷：累计摊销25（6）20091231出售时：摊余成本计算摊余成本200－（20＋30×2）－20－2575（万元）净损益计算净损益80－75－41（万元）会计分录：借：银行存款80无形资产减值准备20累计摊销105贷：应交税费（80×5）4无形资产200营业外收入12、研制过程：借：研发支出费用化支出300贷：应付职工薪酬100银行存款200期末时结转：借：管理费用300
f贷：研发支出费用化支出开发过程：借：研发支出资本化支出贷：应付职工薪酬银行存款完工结转：借：无形资产专利权贷：研发支出资本化支出第八章四：11
300710200510710710
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借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：在建工程贷：原材料应交税费应交增值税（进项税额转出）借：长期股权投资投资成本贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：其他业务成本贷：原材料借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品借：在建工程贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）借：待处理财产损溢贷：原材料借：管理费用贷：待处理财产损溢借：应交税费应交增值税已交税金贷：银行存款
200930340702350008700130010000234002000034007020006000001020005000005000004680004000006800036000036000048500400008500300003000030000300008000080000
9本月应交增值税（102000＋68000＋8500）－（34070＋1300－3400）146530（元）则：本月应交未交增值税146530－8000066530（元）
f借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税2
6653066530
170000借：委托加工材料170000贷：原材料委托加工材料的组成计税价格（17000010000）÷（1－10）200000（元）应代扣代缴消费税200000×1020000（元）30000r