2017年CPA税法笔记
钟方源
题单选题多选题
型
计算问答综合题
题
合计
客观、主观题比例
题24题量1’
分值24分
14题15’
21分
4题6’
2题15’16’
24分＋531分
分
44题
45分：55分100分＋5分
考试时间两小时。
计算题主要考消费税法、土地增值税法、个人所得税法、国际税收
综合题一般考增值税法和企业所得税法
教材结框架内容
构
章次
第一部税法总论
分
第1章
流转税法（2章：增、消）第23章
第二部税收实体法：
分
（分为9章、三类、17个税）
其他税法（5章：13个税）第48章所得税法（2章：企业、个
第910章人）
第三部国际税收
分
国际税收
第11章
第四部税收征管法和行政法制（分为2税收征管法
分
章）
税务行政法制
第1213章
f第一章税法总论
第一节税法的概念【知识点1】税法及其特征【考情分析】一般考点一、税收及内涵1税收：是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入
的一种形式。2税收内涵：（1）税收本质是一种分配关系；｛因为财政收入是一种分配关系｝（2）国家征税的依据是政治权力；｛凭借的是政治权力，体现强制性｝（3）国家课征税款的目的是满足社会公共需要。｛体现无偿性｝3特征：强制性、无偿性
二、税法及特征1含义：税法是国家制定｛因为它是一种法，必然要国家制定｝的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系｛因为它是一种法，必然调整的是权利义务关系｝的法律规范的总称。2特征：义务性法规；综合性法规（1）义务性规定纳税人的义务为主｛相对于税法的义务来说，权利放在从属地位｝，由税收的无偿性、强制性决定；（2）综合性内容包括征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等由税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定。
税法与税收关系：｛税收是经济范畴；税法是法律范畴｝税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。二者关系概括为：有税必有法，无法不成税。
【知识点2】税收法律关系【考情分析】一般考点一、税收法律关系的构成
三方面内容
（1）双主体：
对征税方：税务、海关、财政；｛三个部门组成，财政不直接征税，但它制订法律文件｝权利主对纳税方；采用属地兼属人原则。｛意思是中国居民、中国管辖区内即可征体税。注意是“兼”，不是“或”，二者可同时成立，也可只成立一项｝（2）权利主体双方法律地位是平等的｛双方都有各自的权利义r