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纳税筹划第二章纳税筹划根底五、案例分析计算题〔每题20分,共40分1王先生承租经营一家餐饮企业〔有限责任公司,职工人数为20人〕。该企业将全部资产〔资产总额300000元〕租赁给王先生使用,王先生每年上缴租赁费100000元,缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009年该企业的生产经营所得为190000元,王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进展筹划?某食品零售企业年零售含税销售额为150万元,会计核算制度比较健全,符合增值税一般纳税人条件,适用17%的增值税税率。该企业年购货金额为80万元〔不含税〕,可取得增值税专用发票。该企业应如何进展增值税纳税人身份的筹划?
1王先生承租经营一家服装企业〔有限责任公司,职工人数为100人〕。该企业将全部资产〔资产总额800000元〕租赁给王先生使用,王先生每年上缴租赁费250000元,缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009年该企业的年含税销售额为200万元,会计核算制度比较健全符合增值税一般纳税人条件,适用17%的增值税税率。该企业年购货金额为80万元〔不含税〕,王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进展筹划?该企业应如何进展增值税纳税人身份的筹划?企业为树立良好的社会形象,决定通过当地民政部门向某贫困地区捐赠20万元,2009年和2010年预计企业会计利润分别为100万元和120万元,企业所得税率为25%。该企业制定了两个方案:方案一,2009年底将20万全部捐赠;方案二,2009年底捐赠10万元,2010年再捐赠10万元。从纳税筹划角度来分析两个方案哪个对企业更有利?

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某企业为树立良好的社会形象,决定通过当地民政部门向某贫困地区捐赠300万元,2009年和2010年预计企业会计利润分别为1000万元和2000万元,企业所得税率为25%。该企业制定了两个方案:方案一,2009年底将300万全部捐赠;方案二,2009年底捐赠100万元,2010年再捐赠200万元。
答案:方案一:如果王先生仍使用原企业的营业执照,按税法规定其经营所得应缴纳企业所得税〔根据中华人民共和国企业所得税法的有关规定,小型微利企业减按20%的所得税税率缴纳企业所得税。小型微利企业的条件如下:第一,工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;第二,其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过l000万元〕,而且其税后所r
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