中国十九冶集团有限公司
“营改增”指导手册发票管理制度分册
增值税发票管理办法实施细则
第一章总则
第一条依据和宗旨为规范集团的增值税发票管理，根据集团《发票管理办法》及相关税法规定，结合实际及操作
要求，特制定本实施细则。第二条适用范围
本细则适用于集团及所属各单位使用增值税发票的各项业务。第三条岗位设置及职责
企业法定代表人：对本单位增值税发票管理负领导责任，并对本单位增值税发票管理和使用依法承担法律责任。
财务负责人：组织协调、指导监督本单位增值税发票管理工作。会计机构负责人负责增值税发票业务的日常管理、监督和税务筹划工作。税务专管员：负责增值税发票的管理，各税种的申报和缴纳，及税务系统的维护工作。发票系统操作员：负责增值税发票的开具工作和发票系统的维护工作。发票审核员：负责对开具增值税发票的审核及发票专用章的管理。发票保管员负责增值税发票的保管、进出库的登记及库存的监管。
第二章增值税发票管理日常工作
第一条业务描述增值税发票管理日常工作包括增值税发票的申领、保管、开具、认证及纳税申报等工作。
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第二条业务操作流程
增值税发票管理日常工作流程
首次
日常工作
4进销项发票计划
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每月月末
每月月初
每月15日前
16进销项税额核对
业务部门
财务部门
增值税系统
3发票保管
5存量管理
8进项税发票
是
认证
否7开具发票
2首次申领1前置工作
6日常申领
9整理抵扣联
10进项税核对11销项税核对
13打印报税信息
12抄税
14申报缴纳15清卡
税务机关
第三条业务流程说明一、前置工作
（一）领用增值税防伪税控系统企业认定成为一般纳税人后，本单位税务专管员携带《增值税一般纳税人资格证书》和《防伪税控使用通知书》到指定机构办理增值税防伪税控系统的领用。（二）办理票种核定办理好购买防伪税控开票专用设备手续，应持以下资料到主管税务机关办理票种核定：1《纳税人领购发票票种核定申请表》（一式一份，必须加盖发票专用章）；2《国税税务登记证》（副本）原件；3经办人身份证或护照等有效身份证明资料复印件和原件（属委托代办发票领购的，需提交法定代表人或负责人的《授权委托书》）；4发票专用章印模。
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（三）办理防伪税控最高开票限额审批
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办理防伪税控最高开票限额审批手续需要以下资料：
1《税务行r