562000800003600638400（3）（1）
加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款调节后余额
（2）（3）
项目银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款调节后余额
金额6732001520050000638400
38下列关于银行存款余额调节表的表述中，不正确的有（）。A调节后的余额表示企业可以实际动用的银行存款数额B该表是通知银行更正错误的依据C可以作为调整本单位银行存款日记账记录的原始凭证D是更正本单位银行存款日记账记录的依据【正确答案】BCD【答案解析】编制的银行存款余额调节表不能作为记账依据的原始凭证，对于未达账项是企业或银行在收到有关的结算凭证后再进行有关的账务处理。39资产负债表中，“一年内到期的非流动负债”项目应根据下列科目贷方余额分析填列（）。A应付票据B应付债券C长期借款D长期应付款【正确答案】BCD【答案解析】本题考核资产负债表项目的填列。资产负债表中，“一年内到期的非流动负债”项目应根据应付债券、长期借款和长期应付款科目贷方余额分析填列。40中期财务报表包括（）。A月度财务报表B半年度财务报表C季度财务报表D年度财务报表【正确答案】ABC【答案解析】中期财务报表可分为月度财务报表、季度财务报表、半年度财务报表和年初至本中期末的财务报表。三、判断题41收入会引起货币资金的流入，所以权责发生制基础下，本期收到的货币资金一定是本期收入。（）【正确答案】错【答案解析】在权责发生制的前提下，企业根据权、责关系实际发生的期间来确认收入或费
f用。所以本期收到的货币资金不一定是本期收入。42企业按规定提取盈余公积属于资金退出的过程。（）【正确答案】错【答案解析】提取盈余公积并不会导致资金流出企业，所以不属于资金的退出。43“收入－费用＝利润”这一会计等式，是复式记账法的理论基础，也是编制资产负债表的依据。（）【正确答案】错【答案解析】“收入－费用＝利润”这一会计等式，是编制利润表的依据。复式记账法的理论基础是“资产负债所有者权益”这一最基本的等式。44会计等式又称为会计恒等式、会计方程式或是会计平衡公式，它是表明各会计要素之间基本关系的等式。（）【正确答案】对45账户的本期发生额说明特定资金项目在某一会计期间增加或减少变动的状况，提供该资金项目变化的动态信息。因此，账户的本期发生额属于“静态”经济指标范畴。（）【正确答案】错【答案解析】账户的本期发生额说明特定资r