税费未交增值税贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）
不采用预缴方式，则不做处理5上交税费
①当月交当月借：应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行存款
②当月交上月借：应交税费未交增值税贷：银行存款
十五、成本费用核算1支付管理费用等借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费等）制造费用（车间一般耗用）贷：银行存款库存现金2生产车间发生的料工借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬3结转制造费用借：生产成本贷：制造费用4结转完工产品借：库存商品贷：生产成本5结转已销产品成本借：主营业务成本贷：库存商品6支付各种付款借：营业外支出贷：银行存款7计提所得税
f借：所得税费用贷：应交税费应交所得税
8上交所得税借：应交税费应交所得税贷：银行存款
十六、所有者权益核算（一）实收资本
1接受投资借：银行存款原材料应交税费应交增值税（进项税额）固定资产无形资产贷：实收资本股本
（二）资本公积1资本溢价借：银行存款贷：实收资本股本资本公积资本溢价股本溢价2资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本
（三）盈余公积1提取法定盈余公积借：利润分配提取法定盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积2盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配盈余公积补亏3结转利润分配明细账借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积利润分配应付现金股利利润分配盈余公积补亏
f十七、期末结转1结转损益①收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润②成本费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2结转本年利润借：本年利润贷：利润分配未分配利润（如发生亏损，则作相反的分录）3提取法定盈余公积借：利润分配提取法定盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积4宣告发放现金股利借：利润分配应付现金股利贷：应付股利5结转利润分配明细账借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积利润分配应付现金股利
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