本
70200
3、借：银行存款1200000
贷：股本
1000000
资本公积
200000
4、借：无形资产100000
贷：实收资本100000
5、借：资本公积
200000
盈余公积100000
贷：实收资本
300000
6、按月计提利息，按季度付息
借：银行存款100000
贷：短期借款100000
2007年8月计提利息
借：财务费用1000
贷：应付利息1000
2007年9月付息
借：财务费用1000
应付利息1000
f贷：银行存款20002007年10月、11月计息
借：财务费用1000贷：应付利息1000
2007年12月付息借：财务费用1000应付利息2000贷：银行存款3000
2008年1月偿还借：财务费用1000短期借款100000贷：银行存款101000
7、2007年8月借入款项借：银行存款1000000贷：长期借款1000000
2007年8月、9月计提利息借：管理费用10000贷：应付利息10000
2007年10月2009年4月计息借：在建工程10000贷：应付利息10000
2009年5月、6月计息
f借：财务费用10000贷：应付利息10000
2009年7月偿还借：财务费用10000应付利息230000长期借款1000000贷：银行存款1240000
8、借：银行存款300000贷：应付债券面值300000
2007年8月12月计息借：在建工程15000
贷：应付债券应计利息15000
二、生产准备业务
1、借：在建工程121385
贷：银行存款120000
工程物资
800
原材料
500
应交税费应交增值税（进项税额转出）85
2、借：材料采购
60100
应交税费应交增值税（进项税额）10200
贷：应付账款
70200
f现金
100
借：原材料
61000
贷：材料采购
60100
材料成本差异
900
3、借：在途物资
50000
应交税费应交增值税（进项税额）8500
贷：银行存款
58500
借：原材料50000
贷：在途物资50000
4、借：应付账款70200
贷：银行存款
70200
5、借：原材料
200000
应交税费应交增值税（进项税额）34000
贷：应付票据
234000
6、借：工程物资117200
贷：银行存款
117000
现金
200
7、借：制造费用23000
销售费用
2000
管理费用
5000
贷：累计折旧
30000
8、借：固定资产清理60000
f累计折旧
60000
贷：固定资产120000
借：固定资产清理100
贷：现金
100
借：原材料
5000
贷：固定资产清理5000
借：其他应收款张三500
营业外支出
54600
贷：固定资产清理55100
第4章借贷记账法的运用（下）
业务题
一、产品生产业务的核算
1、借：现金80000
贷：银行存款80000
2、借：应付职工薪酬80000
贷：现金
80000
3、借：生产成本A289200
贷：原材料甲
264000
乙
7200
丙
18000
4、借：生产成本B94200
f贷：原材料甲
66000
乙
12000
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