2012年最新常用会计科目表及详细解释
一、资产类
库存现金
11001
21002银行存款31012其它货币基金41101交易性金融资产51121应收票据
61122应收帐款
是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
71123预付帐款81131应收股利
应收利息
91132101221其它应收款
是付款性质的科目，属于资产类科目。
是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股
票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资
应分得的现金股利或利润等，
但不包括应收
的股票股利。
是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利
息。
（otherreceivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科
目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、
应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、
长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
111231坏帐准备
121401材料采购131402在途物资141403原材料
151404材料成本差异
坏帐准备