11十四、附件：11各类表单格式：11主要核算业务分录与实务举例11
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f一、目的11为规范成本核算流程，明确各级部门责任，准确反映产品成本情况，提高成本核算质量，特制订
本制度。本制度适合药业股份有限公司及其全资子公司或控股子公司。二、部门职责21各公司财务部为公司一级核算部门，主要职责：211根据总部成本核算要求，建立健全成本核算基础管理工作：细化并督促生产部等部门制定料、
工、费定额，完善物资收发、计量与统计报表流程，运用合理的成本核算方法和内部结算价格；212定期组织开展财产清查；213及时更新车间的固定资产清单，确保折旧的准确性；214根据规定设置成本核算科目，并准确归集和分配各项费用；215按原材料加权平均价格及最新采购价格分别准确计算产品成本；216组织本公司的成本分析，并按时报送总部要求的成本分析报告、统计报表、利润分析报告；217保密责任，其他相关责任。22各公司生产部为公司二级核算部门，主要职责：221按本制度要求，制定分步材料定额，人工费（生产工人）定额，报财务备案。如工艺发生变化，
需及时更新定额，书面报送财务部；222建立健全车间成本核算体系，指导各车间生产统计与资料汇总，及时准确提供成本核算资料；223负责监督车间领料情况，组织月末盘点工作；224负责收集涉及成本核算方面的信息，比如：产品跨子公司进行生产安排、耗用关联公司的物料、
能源、K3系统出入库、直接使用关联公司办理开票手续的物料等情况，应及时通知财务部并办理有关手续，以便及时准确地进行成本核算；225负责通报生产事故快报，并分析原因，采取措施，抄送各公司财务部；226负责审核并更正汇总车间上报的各类统计报表，上报各产品盘点统计表、原料及中间体折算表、水电汽分配表、工时汇总表等报表，并最晚不迟于次月初第二天报至财务部，各报表格式按照各公司财务部要求提供。23各公司生产车间的主要职责：231负责准确领料，并按要求填写领料用途，不得将几个产品共用原料随意领料到某个产品，按实际投料情况进行区分；232健全原始记录和r