发部领用原材料、非正常损耗原材料，原材料所负担的进项税额并没有做转出处理；
19、销售废料，没有计提并缴纳增值税；
20、对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理。
f上述16－20项均涉及企业增值税未按《增值税暂行条例》及国家税务总局的相关规定计提销项税、进行进项税转出及有关增值税的其他核算，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。
21、公司组织员工旅游，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。
22、很多公司财务人员忽视了印花税的申报（如资本印花税、运输、租赁、购销合同的印花税等），印花税的征管特点是轻税重罚。
23、很多公司财务人员忽视了房产税的申报，关联方提供办公场地、生产场地给企业使用，未按规定申报房产税，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。第二篇会计处理20个常见税务风险点
1、用于业务招待费的发票以“办公用品”、“劳保用品”等内容开具，甚至没有销货清单。
分析：业务实质重于形式，业务招待费有税前扣除限额，Mi
（发生额的60，销售收入的5‰）。
2、用于集体福利的外购商品，增值税进项税额抵扣认证未转出。
分析：用于集体福利的外购商品，增值税进项税税额不可抵扣。
3、用于集体福利的自产产品，没有计提增值税销项税。
分析：自产产品用于福利属于视同销售行为，计提增值税销项税额。
4、公司因厂庆庆典活动为员工发放纪念品金额较大，会计从福利费或工会经费列支，未并入工资总额计算个人所得税。
f分析：《个人所得税法实施条例2011修订》第十条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
5、公司股东借款，超过1年末尚未结清。
分析：《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕120号）规定，加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。
6、在建工程长期挂账，已达到预定可使用状态，但是尚未转资，降低了房产税的计提基数，存在一定的税务风险。
分析：《企业会计准则第4号固定资产》第九条规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。固定资产已达预定可使用状态，但尚未办理竣工结算的，应自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者实际成本等，按估计价值转入固定资产，并提取折旧，待竣工结算后再作调整。
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