行处理。
4稽核会计对财会制度执行情况也要进行审计揭露存在的问题提出改进意见。
5稽核会计对往来款项也要进行稽核协同会计及时清理避免呆帐发生。
f货币资金收入控制程序
一般情况下中小生产企业的现金收入主要靠销售货物取得现金和回收欠款取得现金。
1控制程序流程图如下
2说明
1客户购货销售部收款盘点无误后开出一式三联的发票将第二联发票给客户。
2一日销售结束销售部将收到的全部货款和销售发票第三联交给出纳。并将销售发票第一联交到会计部。
3出纳将发票第二联的现金总额和收到的现金核对并记现金收入日记账最后将款项交到银行收回银行回单交到会计部。
4银行收取款项将回单给出纳同时在月末给会计部发出银行对账单。
5会计部在每日核对收到的原始收款凭证和银行回单编记账凭证在月末核对银行对账单编制银行余额调节表。
货币资金收入的其他控制制度
主要有严格控制收款日期和收款金额保证应得的收入及时收取不缺不漏并及时送存银行。所有收款收据和发票都必须连续编号并建立一套严格详细的领用和回收制度。建立现金、支票等货币资金收入的防伪检验制度。
A收款、填发票
A收款
B开对账单A核对证、单B编记账凭证
C核对银行对账单
A将发票NO2联和现金核对
B存行、收回单
C记日记账
f货币资金支出控制程序
企业的货币资金支出业务涉及的范围非常广泛主要有对外支付进货款、有关费用、上缴税金、还款和对内支付工资等有关劳务费用等业务事项。这里以采购业务付货款为例。
1控制程序流程图如下
2说明
1采购部购货向财务部提交采购请求单财务部审核批准填付款凭证交给采购部。
2采购部将付款凭证拿给出纳出纳审核后确认支付开出发票由财务主管盖章后交由银行并同时登记日记账。
3供应商收到货款会向采购部开出采购发票采购部将发票交到会计部编记账凭证。同时会计部要根据凭证登记明细账。
4月末银行开出银行对账单会计部要核对并编制银行余额调节表。
控制程序重要的3个环节
支付申请。有关部门或个人用款时应提前向财务部提交货币资金支付申请注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容并附有经济合同或相关证明。
支付审批。财务部对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请应当拒绝批准。重大项目安排和大额资金使用必须由集体讨论集体决定。
办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请按规定办理货币资金支付手续并及时登记现金和银行存款日记账。
供应商会计部r