中国税制答案（题库请看后一页）
一、单选题
15BCBAA610BBBCB1115CDAAA1620BCBAB2124DAAB二、多选题
1ABC2ABCD3BCD4AD5ABC6AD7ABC8AD9ACD10BCD11AD12ABC三、计算题
11①将两台设备捐赠给贫困地区，企业所得税应视同销售，确认视同销售收入140×
2280万元，应确认视同销售成本2476140×17×2200万元，视同销售业务应调增应纳税所得额28020080万元。②企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12
的部分，准予扣除。年度利润总额
750023001200600013008004201800120018017001000万元，公益性捐赠支出税前
扣除限额1000×12120万元，实际捐赠2476万元，应调增应纳税所得额24761201276万元。③业务1应调增应纳税所得额8012762076万元。2一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税超过500万元的部分，减半征收企业所得税。本题中，技术转让所得700500200万元，200万元小于500万元，免征企业所得税，应调减应纳税所得额200万元。3职工福利费
税前扣除限额1400×14196万元，实际发生职工福利费200万元，应调增应纳税所得额2001964万元工会经费税前扣除限额1400×228万元，实际拨缴工会经费30万元，
应调增应纳税所得额30282万元职工教育经费税前扣除限额1400×2535万元，本年度职工教育经费25万元加上以前年度累计结转至本年的职工教育经费5万元未超过扣除
限额35万元，本年度发生的职工教育经费25万元准予据实扣除，不需要进行纳税调整以前年度累计结转至本年度的职工教育经费准予在本年度扣除，应调减应纳税所得额5万元。
业务3应调增应纳税所得额4251万元。4广告费税前扣除限额75002300280×151512万元，实际发生1542万元，应调增应纳税所得额1542151230万元未取得合法票据的20万元业务招待费不得在税前扣除，业务招待费发生额的609020×6042万元，销售营业收入的5‰75002300280×5‰504万元，准予在税前扣除的业务招待费为42万元，应调增应纳税所得额904248万元业务4应调增应纳税所
得额304878万元。5业务5应调减应纳税所得额200×50100万元。6业务6应扣缴的营业税税额50×525万元应扣缴的预提所得税税额50×101000×
25×1030万元。
7该企业2012年应纳税所得额
100020762001781009866万元该企业2012年应缴纳企业所得税9866×
2524665万元。2（1）销售甲产品的销项税额8017136万元运费收入585属于价外收入，应缴纳
增值税585r