资产的计税基础；而会计上允许多种计量方式，因此，产生
f了会计和税法上计量方面的差异。1应收账款计提坏账准备的税会差异分析1会计处理根据《会计准则第22号金融工具确认与计量》，关于应收账款坏账准备可按照谨慎性原则，确定减值损失。2税法处理根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，未经税局批准核定的准备金支出是不被税法认可的。3会计、税法处理的差异按照上述关于坏账准备税会处理的差异，通过比较资产负债表列示的应收账款科目的账面价值和按照税法规定计算的计税基础，计算两者的差额，由此计算得出递延所得税资产、应交所得税，最终计算得到所得税费用。借所得税费用递延所得税资产贷应交税费应交所得税①会计账表处理上述分录中递延所得税资产、应交税费应交所得税分别填写资产负债表中的资产类科目递延所得税资产和负债科目应交税费，所得税费用填写利润表所得税费用，并冲减资产负债表中所有者权益科目未分配利润，资产负债表试算平衡。②所得税纳税申报表处理将税会差异填写到所得税纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》的资产调整类项目资产减值准备金，并最终影响《所得税年度纳税申报表》主表纳税调整后所得调整以及调增应纳所得税额。③以上差异为税会暂时性差异，该差异会随着应收账款的偿付、坏账准备的冲销等方式进行转回，因此可以分析设置纳税筹划模型进行预估与控制。
f2固定资产按照税法税收优惠新规定引起的税会折旧差异1会计处理根据《企业会计准则第4号固定资产》第十四条关于固定资产折旧的规定，企业对除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，应当对所有拥有或控制的固定资产计提折旧，折旧方法主要有直线法、双倍余额递减法以及年数总和法等。2税法处理根据《企业所得税法》第十一条规定，需要对固定资产按照不低于税法规定的最低折旧年限进行折旧金额的计算，并且符合相应的税法优惠条件的可以进行加速折旧计算。3会计、税法处理的差异根据税法《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知财税201475号文》、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知财税2015106号文》等规定，企业如果满足一定条件，比如满足重要行业小微企业的条件或者满足其他行业拥有研发专用设备的条件，可以适用固定资产双倍余额递减法、年数总和法、一次性扣除等税收优惠政策，由此造成和会计r