的登记权限和审核权限相隔离，登记和审核人
员不能为同一操作员。
（八）业务权限和财务权限相隔离，业务制单和财务记帐人员不
f能为同一操作员。
（九）系统管理员不得进行财务或业务操作，有特殊情况需要进
行此类操作的，必须征得相关操作员的授权，并接受授权者的监督。
（十）禁止非工作人员操纵业务系统，不使用业务系统时，应及
时退出系统或注销登录。
（十一）在进行业务操作时出现系统故障的，要立即通知系统管
理员，由系统管理员排除故障。要记录故障内容、故障原因及排除方
法，系统管理员、相关的操作员和分管科长联合签字，存档备案。
第四章不相容职务分离的检查
第六条：学校应当重视不相容职务分离的监督检查工作，由内审
组具体负责不相容职务分离、执行情况的监督检查，确保不相容职务
分离办法的贯彻实施。检查的主要职责：
（一）对不相容职务分离的执行情况进行检查和评价。
（二）写出检查报告，对涉及资金管理、资产管理及各项经济业
务、内部机构和岗位设置存在的缺陷提出改进建议。
fXXXXX乡中心学校
账务处理程序制度
一、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会
计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，会计处理方法的前后一
致，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿。
二、会计人员应当根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，切实
保证账账、账实、账表相符。
三、账簿设置包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。必
须填好账簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合账户，需要结
转的科目一定要按规定进行明细结转。
四、记账凭证应当及时传递，记账必须及时，不得积压。登记完
毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。
五、银行存款日记账、现金日记账，必须每天登记并结出当天余
额。月末对未达账，应查明原因，编制银行余额调节表。
六、会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求，真实、
正确、及时地编制好各类报表。
七、会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门验
收批准。记账凭证必须定期打印、装订。账册打印每年至少两次。每
月结账后必须录制软件备份，以防信息丢失。
fXXXXX乡中心学校
财务收支审批制度
一、实行“校长审批，重大收支由学校教代会研究确定”，学校
其他部门领导不作最终审批。
二、所有的报销由学校财务部门核定经费来源，日常公用经费支
出由校长审批，重大开支由校长按照会议决议办理签批手续。
三、一切财务开支应凭合法票据，必须取得财政和税务发r