批。由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。
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f来源：凯程考研集训营，资料获取、课程辅导咨询凯程老师有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及到实物的，应当有仓库保管员或实物负责人的签收涉及到差旅、销售费用等的，应当有证明人或知情人加以证明。有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字。到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款单证，报经会计审核后，由出纳办理付款。③办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳人员应当特别谨慎，要用如临深渊、如履薄冰的态度认真对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的。严格核实付款金额、用途及有关审批手续。现金付款。双方应当面点清。在清点过程中发现短缺、假钞等情况，由出纳员负责。银行付款。开具支票时，出纳人员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，如为现金支票，应附领票人的姓名、身份证号码及单位证明。办理转账或汇款时，出纳人员应书写准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”章。如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。④付款退回。如因特殊原因造成支票或汇款退回的，出纳人员应当立即查明原因，如因我方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延如因己方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。2资金收支的账务处理出纳人员的账务处理相对而言较为简单，其程序与会计处理基本一致。具体可分为：1按照经济业务内容设置出纳账户。2按照各项规章制度审核原始凭证。3根据复式记账原理填制记账凭证。4登记出纳日记账和相关备查簿。5财产清查，保证账实相符、账账相符。6编制出纳报告。7保管出纳资料，按规定办理移交手续。3出纳工作的阶段日程出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结的，因此出纳员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后，要对工作有个时间的概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳信息得到及时反映。1上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。2向有关领导及会计主管请示资金安排计划。3列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。4按顺序办理各项收付款业务。5当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。6因特殊r