现代企业会计模拟实验教程〔2007年版〕
1．收到广州农机厂前欠货款存入中行账户；
借：银行存款中行
80000000
贷：应收账款——广州农机厂80000000
2．加工车间领用铸铁件；
根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的本钱于月终编制“自制半成品耗
用汇总表一次结转。
3．用中行存款支付装配车间办公费用；
借：制造费用——装配车间185700
贷：银行存款——中行
185700
4．按双方签订的销售合同中的规定的价格，向广州柴油机厂销售产成品立竣一
号机床一台现款项已经存入中行
账户；
借：银行存款——中行
18954000
贷：主营业务收入——立竣一号机床
16200000
应交税费——应交增值税——销项税额2754000
5．企业从中国银行取得长期借款，货款额已划入中行账户；
借：银行存款——中行
3500000000
贷：长期借款——专项借款——本金3500000000
借：长期借款——专项借款——利息调整
400000
贷：银行存款——中行
400000
6．收到广东电机厂委托代销的美菱c型电机，并入库；
借：受托代销商品－－美凌C型电机87750000
贷：受托代销商品款－－广东电机厂87750000
7．铸造车间领用生铁和铝锭；
根据公司财务会计制度，车间领用原材料的方案本钱及应负担的材料本钱差异于
月终编制“原材料耗用汇总表一次结转。
8．向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续，其中运杂费用中
行存款垫付；
借：应收账款－珠海东方机电公司
185566800
贷：主营业务收入－立竣一号机床
113400000
主营业务收入－立竣一号机床
45000000
应交税费－应交增值税——销项税额
26928000
银行存款－中行
9．供气车间领用煤和柴油；
根据公司财务会计制度，车间领用原材料的方案本钱及应负担的材料本钱差异于
月终编制“原材料耗用汇总表一次结转。
10．用中行存款缴纳上月所得税；
借：应交税费——应交所得税51450000
贷：银行存款——中行
51450000
f11．以现金支付职工购置的企业用工具书；
讼费、技术转让费、研究费用，借记本科目，贷记“银行存款、“研发支出
等科目…所以本例业务的会计分录处理如下：
借：管理费用——其他费用7650
贷：库存现金
7650
12．用中行存款支付加工车间办公费用；
借：制造费用——加工车间——水电费159000
贷：银行存款——中行
159000
13．以现金支付办公室职工高原报销室内交通费；
借：管理费用——差旅费用6000
贷：库存现金
6000
14．根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公r