试卷代号：1045中央广播电视大学20092010学年度第学期“开放本科”期末考试开卷会计制度设计试题2010年1月一、分析说明题每题20分，共40分1．资料XX市面粉公司是一家大型企业，其财会部设有财务、会计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工如下图所示：
要求请指出该面粉公司会计机构的设置存在哪些问题你认为还应该增设什么岗位2．资料某网络开发公司，员工记录工作时间采用工时卡打卡形式。记时员每周将这些卡片收集起来，送到计算机中心。由计算机中心的黎明负责将记时卡上的数据输入电脑。输入电脑后的数据用于核算应付工资、填制工资支票，并作为编制工资计算表和工资费用分配表的依据。财务主管刘立核对工资计算表和工资支票确认无误后，签发工资支票，并将工资支票还给黎明。黎明将工资支票交给银行分发给公司员工。要求1请指出该公司工资计算发放过程中内部控制有哪些问题2对于如何改进该公司的内部控制你有什么建议二、制度设计题共60分资料一企业概况斑马宾馆成立于2005年，位于A市宝山区，其经营性质为国有服务型企业。主要设施有客房80套，达到四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工156人，主要设置了以下组织机构：1．总经理办公室。负责企业总体管理和决策。2．销售部。负责对外联系宾馆服务业务。3．招商部。负责同承包部门联系，收取租金和设施费。4．客房部。管理宾馆客房业务。5．娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。6．财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持企业治安秩序。8．工程部：负责企业的建设及维修业务。
f二原有的部分会计制度1．财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计人账。3．内部控制情况：1采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理。2资金的大额报销要由总经理签字。3每天营业结束时进行现金盘点，直接存人银行；保留库存现金2000元。要求1请指出斑马宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。2结合斑马宾馆的具体管理状况，采用流程图的形r