案例分析题1、某锅炉厂销售锅炉开出增值税专用发票2张，收回销售额312000元，销项税额53040元，同时随锅炉销售开出3张普通发票，收取运输费3120元，收取包装费23400。企业帐务处理如下：借：银行存款391560贷：产品销售收入312000应缴税金－应缴增值税53040其他业务收入－运输收入3120其他业务收入－包装物23400请你根据税法有关规定，分析该笔业务是否需补缴增值税并作出调帐处理。【第1题参考答案】随同货物销售收取的运费和包装费，应作为价外费用计入增值税应税销售额。少缴增值税＝（3120＋23400）÷117×17％＝385333（元）调帐分录：借：其他业务支出385333贷：应交税金－增值税检查调整3853332、某工业企业出售下脚料、边角余料实得变价收入26500元，内部处理等外品，实得价款87500元。企业帐务处理如下：借：银行存款114000贷：生产成本－基本生产26500产成品－残次品87500请你根据税法有关规定，分析该笔业务是否需补缴增值税并作出调帐处理。【第2题参考答案】企业出售下脚料、边角余料及内部处理等外品，应计征增值税，并作销售处理。少缴增值税＝（26500＋87500）÷117×17％＝1656410（元）调帐分录：借：生产成本－基本生产26500产成品－残次品87500贷：其他业务收入9743590应交税金－增值税检查调整16564103、某企业从A公司购入生产用需要安装的机器一台，买价150，000元，适用增值税税率17，包装费1，800元，运费2，000元，购入后发生安装费2，700万元，所有款项以银行存款支付。该机器安装完毕交付使用。要求：编制会计分录【第3题参考答案】购入机器时：借：在建工程179，300（150000×11718002000）贷：银行存款179，300发生安装费时：借：在建工程2，700贷：银行存款2，700安装完毕交付使用时：借：固定资产生产经营用固定资产（设备）182，000贷：在建工程182，0004、甲上市公司适用的增值税税率为17％，假定按实际销售价格计算增值税销项税额。下列事项中的销售价格均不含增值税。2005年度发生下列经济业务：（1）销售A产品1000件给联营企业，每件售价为25万元，每件成本价15万元，销售给非关联企业的A产品分别为：按每件22万元的价格出售2000件，按每件19万元的价格出售1000件。符合收入确认的条件，款项尚未收到。（只做与关联方的销售处理）。（2）将生产的B产品全部销售给子公司，所销售产品的账面价值为1600万元，未计提减值准备。甲公司按照1900万元的价格出售。（符合收入确认条件，销售产品的款项尚未收到）。（3）r