2012注册税务师《税法二》知识点:应纳税额的计算
居民企业应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额应纳税所得额的计算一般有两种方法。1直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补亏损2间接法:应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。调整项目包括:一个是企业的税会差异的部分;另一个是企业按税法规定准予扣除的税收金额。非居民企业应纳税额的计算扣缴企业所得税应纳税额=应纳税所得额×实际征收率1股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。2转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。3其他所得,参照前两项规定的办法计算应纳税所得
f额。财产的净值,是指有关资产、财产的计税基础减除按
照规定已经扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。
fr