销售环节的内部控制对整个内部控制系统来说至关重要。建立销售与收款的内部控制应首先明确销售与收款内部控制的目标并从销售与收款业务的流程中提炼出关键控制点针对关键控制点进行内部控制的设计。
f目录
一白银集团公司概况1（一）公司简介1（二）经营范围1（三）组织结构2
二白银公司原有销售与收款控制制度2（一）主营业务收入的确定2（二）现金日记账与银行日记账的管理46月末对账制度6
三原有销售与收款控制制度存在的问题8（一）缺乏风险意识8（二）内部激励机制不健全8（三）管理措施不当8
四建议与补充9（一）销售控制制度9（二）收款控制制度9（三）明确销售与收款内部控制原则10（四）企业销售与收款的改进措施10
五对原企业销售与收款内部控制制度的设计13总结r