高级财务会计
第一章所得税会计
1下列产生时间性差异的是（）。A国债利息收入B研发费用C固定资产会计和税法采用的折旧方法不同D企业受行政处罚的罚款
参考答案：C
2A公司于2010年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2010年12月31日该项负债的计税基础为（）万元。A．0B．120C．90D．110参考答案：A
3大海公司当期发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定大海公司当期摊销无形资产10万元。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元。A．0B．270C．135D．405
参考答案：D
4大海公司2008年12月31日取得的某项机器设备，原价为1000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。计提了两年的折旧后，2010年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2010年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。A．640B．720C．80D．0
f参考答案：A
5A公司于2010年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2010年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。A．351B．170C．30D．140参考答案：C
6下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。A．期末预提产品质量保证费用B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C．对可供出售金融资产，企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整D．对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分了计提减值准备
参考答案：BCD
7以下产生可抵扣暂时性差异的是（）。A资产的账面价值小于其计税基础B负债的账面价值大于其计税基础C可抵扣亏损D资产的账面价值大于其计税基础E负债的账面价值小于其计税基础
参考答案：ABC
8应税收益是按会计准则确认计算确定的收益。
参考答案：×
9按照现行会计准则，计算本期的所得税后，一方面将其确认为所得税费用，另一方面确认为所得税负债。
参考答案：×
10应付税款法下，不需要区r