现金的清查
1，现金短缺。
发现短缺：借：待处理财产损溢
处理后：有责任人或保险公司赔偿
贷：库存现金
借：其他应收款
待处理财产损溢（实为损益类账户）
贷：待处理财产损溢
无法查明原因
发生的短缺审批后结转短缺
借：管理费用（管理人员失误）
类似费用
贷：待处理财产损溢
（借方表增加）
2，现金溢余。
发现溢余：借：库存现金
处理后：应支付给有关人员
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢
待处理财产损溢（实为损益类账户）
贷：其他应付款
无法查明原因（老天送的）
审批后结转溢余
发现的溢余
借：待处理财产损溢
类似收入
贷：营业外收入
（贷方表示增加）
其他货币资金的账务处理：
科目设置其他货币资金银行汇票银行本票信用卡信用保证金存出投资款外埠存款
四种票据结算方式辨析：
支票（单位开票）
a（A的开户银行）
A在a的账上要有钱
支票即时支付（B拿到支票后可以立即找A的开户银行提示付款）
A
B
A买货的时候可以找a申请使用支票，A把支票给B
A把支票给B反映的是银行存款的减少。B收到支票，经过a的审核后，就可以直接增加银行存款。
授课：XXX
f商业汇票（单位开票）
a（A的开户银行）
付款期限最长不超过六个月（付款不及时，不可以即时支付，到期支付）
A在a的账上没钱
商业汇票（欠条）
A
B
A买货的时候可以把这张商业汇票给B
A把支票给B反映的是应付票据的增加。
B收到支票，反映的是应收票据的增加。
银行汇票和银行本票（银行开票）
a（A的开户银行）
A付钱给a
即时支付
银行汇票或银行本票给B
A
B
若A想开一个100万的银行汇票或银行本票，就得先从自己账上划100万给这个开户银行，
然后开户银行以银行的名义，来出票。
A买货的时候可以把这张银行汇票或银行本票给B
对A来说，叫其他货币资金，对B来说，就是银行存款。
两者的区别：比如说银行汇票（全国用）的面值是100万，当A把汇票给B的时候，可以在汇票上写明实际结算金额，实际结算金额可以小于票面金额，不能大于。银行本票（同城用），票面金额就是实际结算金额。
买方采用票据结算方式的账务处理
企业因购买材料、商品和接受劳务，交易结算时出票或委托银行出票时（A企业）
收款人提示付款
支票
借：原材料贷：银行存款
授课：XXX
f商业汇票银行汇票银行本票
借：原材料贷：应付票据
借：其他货币资金银行汇票贷：银行存款
借：其他货币资金银行本票贷：银行存款
借：原材料r