计法》的规定，实行不相容职务分离，做到钱帐分管，会计与出纳分开。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
f（二）复核原则一切现金收付都要换人复核，做到收款要复点，付款要复核。未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。（三）交接原则交接是指现金、有价单证、保险柜钥匙、财务专用章等交接。交接时，必须办理签收手续，当面交接清楚。（四）现金收入，先收款后记账为保证现金收入准确无误，出纳人员应先点收现金，无误后，才按实收现金登记入账。（五）现金付出，先记账后付款为确保现金如实反映在“现金日记账”上，出纳人员应先记账后付款，以防漏记或少记。（六）出纳人员调动工作或离职办理交接原则根据《会计法》第二十四条规定，出纳人员调动工作或离职时，必须与接管人员办理交接手续。如没有办清交接手续时，不得变动。出纳人员办理交接手续时，必须有单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交。13银行存款的管理1、按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行或其他金融机构开设账户，以办理银行存款的存款、取款和转账结算业务。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。2、银行存款账户分类（一）基本账户主要用于办理日常转账结算和现金收付，公司的工资、奖金、津
f贴等的现金支取必须通过基本账户办理。（二）一般存款账户公司基本存款账户以外的银行借款转存、与公司不在同一地点的
附属非独立核算单位开立的账户，公司可以通过该账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能办理现金支取业务。
（三）临时存款账户公司因临时经营活动需要开立的账户，公司可以通过该账户办理转账结算和符合现金管理规定的现金收付业务。（四）专用存款账户公司因特定用途需要开立的账户。3、银行存款的管理（一）按照国家规定，公司只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户；也不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。（二）公司收入的款项，应当在国家规定的时间内送存到开户银行；支出的款项，除规定可以用现金支付的以外，应当按照银行规定，通过银行办理转账结算。（三）公司必须遵守银行的结算纪律，定期与银行核对账目，保证货币资金的安全。根据中国人民银行颁布的《支付结算办法》的规定，办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远r