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加强企业资金管理，促进财务管理水平的提高
作者：尚丽娟来源：《现代经济信息》2013年第21期
摘要：资金对于一个企业具有举足轻重的作用，它是企业生存的必要要素。资金管理的科学有效与否直接决定着一个企业的生死存亡和长期持续发展。本文通过对目前我国企业资金管理过程中存在的问题进行分析，并提出几点改善的建议。关键词：企业；资金管理；问题；筹集中图分类号：F2751文献标识码：A文章编号：1001828X（2013）11001一、财务管理的内涵企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。它涉及到企业的每一项价值活动，是以成本管理和收入管理为核心的全过程管理。在社会主义市场经济条件下，一切物资都具有一定量的价值，它体现着耗费于物资中的社会必要劳动量，社会再生产过程中物资价值的货币表现，就是资金。在市场经济条件下，拥有一定数额的资金，是进行生产经营活动的必要条件。企业的生产经营过程，伴随着物流和资金流的运动，企业资金的收支构成了企业经济活动的一个独立面，也就是企业的财务活动。二、目前企业在资金管理方面存在的问题在我国，由于企业的特殊性质，股东必须将企业经营权交于企业经营者进行经营。而作为自负盈亏、独立核算的法人实体，经营目标难免与股东相背离，经营者往往为了追求业绩而采取一些非正常手段，进而损害到了股东的合法利益。正是为了避免这种目标的不一致、损害股东利益事情的发生，企业必须提高自身财务管理水平，规范财务核算工作，建立科学、有效的企业内部控制制度及资金管理制度，对企业日常经营活动进行全过程的监督和规范。目前在我国企业资金管理过程中存在以下几方面的问题。（一）企业筹集资金管理方面的问题。一是未根据企业实际情况对资金筹集量作出合理估计，导致大量资金闲置或由于资金不足阻碍企业生产经营。二是未建立起财务风险预警体系，无法对资本结构、资金成本、银行利率等因素的变化进行提前预测并采取有效的防范措施。三是未能对诸多筹集方式进行比较分析，无法选择综合资金成本最低的筹资组合。（二）企业资金使用管理方面的问题。一是企业无法对资金运行整个流程进行监控，造成大量资金闲置及贪污舞弊的发生。二是年初未对当年资金使用量进行合理计划，成本定额的制
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定缺乏可操作性，成本超支问题凸显。三是未设立独立于财务的内部审计机构，无法对资金的安全、合理使用、加速周转进行有效监r