中小型企业库存现金管理存在的新问题及对策
摘要随着社会主义市场经济体质的不断完善市场竞争日趋激烈企业要在市场大潮中取胜获得较好的经济收益必须从管理入手现金管理一直是学术界和实务界都十分关注的话题但关于中小企业现金管理问题的研究却不足。基于对部分中小企业的观察分析得到我国目前中小企业现金管理现状存在的不足并提出优化其管理的对策。
关键词中小企业现金的管理内部控制
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当今世界企业想在激烈的市场竞争中有立足之地不仅要及时准确有效的把握市场信息进而对其做出及时的响应还应制定合理的符合自身发展的财务管理制度。现金是变现能力最强的资产是企业在经营发展过程中不可或缺的一部分从而良好的现金管理对于企业发展具有重大意义。本文主要针对中小型企业的库存现金管理方面存在随意使用现金现金交易频繁无库存现金限额内部控制不完善收入和支出环节控制薄落等问题然后做出具体分析正确认识现金管理工作加强现金管理的内部控制和监督工作提出解决现金管理
f存在相关问题的对策。使公司的库存现金能得到有效的管理从而公司能够持续健康的发展。
一、现金管理概述
1、库存现金的定义
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金包括人民币现金和外币现金。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容。狭义的现金即指库存现金。
现金最显著的特点是具有普遍的可接受性即可以立即用于购买商品、劳务、支付各种费用或偿还债务。现金是流动性最强同时收益性最弱的一种流动资产。因此现金管理的基本要求是在收益性和流动性之间权衡既要保持流动性又要尽可能提高其收益性。根据我国《现金管理暂行条例》规定企业收支各种款项必须在规定的范围内使用现金。
2、库存现金管理的主要内容
1现金的使用范围
国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定了企业使用现r