增值税、营业税、消费税、企业所得税的税率及公式对比
1、增值税：以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。2、营业税：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。3、消费税：是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税。4、企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
税名
征税范围
①销售或进口货物②提供加工、修理修配劳务③提供应税服务（营改增：交通运输业，部分现代服务业，邮政增值税服务业务）④视同销售（P130）⑤混合销售⑥兼营非应税劳务⑦混业经营
纳税人
1、一般纳税人：①进项税额允许抵扣
2、小规模纳税人：①生产型企业（工业）年销售额≤50万元②非生产型企业（批发或零售）年销售额≤80万元③提供应税劳务（营改增）年服务销售额≤500万元
税率
1、基本税率：17
2、低税率：①13（民生有关）②11（交通运输业）③6（部分现代服务业）3、零税率：0
4、征收率：3
计算公式销项税额不含税销售额×适用税率不含税销售额含税销售额÷（1税率或征收率）1、一应般纳纳税税额人销：项税额进项税额
2、小规模纳税人：
应纳税额不含税销售额×征收率
注：进项税额不允许抵扣
（1）提供劳务、转让无形资产、
销售不动产）（2）税目8个：建筑业、金融保营业税险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资
在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
产和销售不动产。
①3建筑业、邮电通信业
、文化体育业（“见电文
”②）5服务业、转让无形资产和销售不动产、金融保险
应纳税额营业额×适用税率
业
f（1）提供劳务、转让无形资产、
销售不动产）（2）税目8个：建筑业、金融保营税业名税险业、邮电通征信税业范、围文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资
在中华人民共和国境内提供应税劳动务产、的转单让位无和纳形个税资人产。人或者销售不
产和销售不动产。
1、对我国境内①从事生产②委托加工③批发零售④进口应税消费品
消费税
2、税目有14个：烟；酒及酒精；化妆品；贵重首
饰及珠宝玉石；鞭炮、烟火；成
品油；汽车轮胎；小汽车；摩托
车；高尔夫球及球具；高档手
表；游艇；木制一次性筷子；实
木地板。
是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例r