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营业费用贷：应付工资借：应付工资代扣个人所得税贷：应交税金应交个人所得税
计提本月福利费（直接按计税工资的14计提8218以免年底调账）借：管理费用营业费用贷：应付福利费计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2及15计提以免年底调账）借：管理费用工会经费职工教育经费贷：其他应付款工会经费
职工教育经费１４、9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用公司缴纳社保费其他应收款代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款１５。9月31日发放本月工资时借：现金
贷：银行存款借：应付工资贷：现金其他应收款代垫员工应缴社保及住房公积１6。本月发生管理费用借：管理费用贷：现金计算本月应交增值税借：应交税金应交增值税（未交税金）贷：应交税金未交增值税
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17．计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金应交城市维护建设税其他应交款教育费附加防洪费小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。
18。结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入财务费用（利息收入）贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本
主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用营业费用19．预缴企业所得税借：所得税费用贷：应交税金应交企业所得税借：本年利润贷：所得税费用
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20。转入未分配利润借：本年利润
贷：利润分配未分配利润21。提取法定盈余公积借：利润分配未分配利润贷：盈余公积法定盈余公积
法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22．ABC本月分配利润借：利润分配未分配利润贷：应付利润ABC发放利润：借：现金
贷：银行存款借：应付股利AB
Ｃ贷：r