周转率624严格控制资金异常收入三、资金支付控制主要业务活动控制目标测试程序是否适用
取得公司的惩罚规章制度，确认公司已制定相关程序。
631保证资金支付检查费用支出的相关单据，确认费用支出已事先立项，且重要事项有书面申请符合公司具体规立项，并附有效经济合同和相关发票；定
资金支付控632保证资金支付制的有效性和合规性633出纳人员须合规地进行资金支付634严格控制资金异常支付情况四、现金和银行账户管理主要业务活动控制目标
检查资金支付申请，确认申请已由审批人根据其职责、权限和相应程序进行审批；检查是否有不符合规定的货币资金支付；检查支付申请是否由相关复核人复核检查资金支付凭证，确认出纳人员是否根据复核无误的支付申请办理支付手续，及时登记现金和银行存款日记账检查大额的费用支出，确认无虚报伪造行为
测试程序
是否适用
641每天的现金收付都由专人准确、及检查库存现金盘点表，核对实际盘点金额是否与现金日记账账面余额一致时地记录检查保险箱，确认库存现金均妥善保管，并账证相符642确保库存现金的保管安全检查抽查盘点表，确认是否不定期进行了抽点程序643银行账户的开立、注销的有效性
检查设立或注销银行帐户申请，是否由财务总监审批
现金和银行帐户管理644银行账户的使用和管理遵守银行相检查银行帐户记录，是否及时正确记载公司与银行的业务，不存在出租、关法律和公司章程规出借、转让给个人或外单位使用等情形。定
f注：此工作底稿中涉及的控制活动及程序不限以下内容，可以根据单位的不同性质增加或减少相关的内容，此句话现金和银行
帐户管理单位名称：项目：资金活动控制测试记录预审编制人：年度审计编制人：
资金活动内部控制测试记录
预审日期：年审日期：预审截止日：年审截止日：
645银行账户记录准确详实、确保银行账户的使用安全
检查公司的银行存款余额调节表，公司账面余额与对账单是否调节后一致；
检查银行存款余额里有无因出具保函而冻结的资金。
五、外汇管理主要业务活动控制目标测试程序检查企业战略，是否重视外汇管理是否适用
651确保公司在国际收支中外汇风险降到最低
检查外汇管理规定
检查《银行账户业务申请表》，是否有总经理的签字批准652帐户管理、使用合规检查是否存在外汇银行帐户出租、出借及转让等情况外汇管理653余额正确并经复核检查银行存款余额调节表，是否经资金管理部门主管复核并签字确认；
取得并检r