存货保护措施【您的答案】【正确答案】BC【答案解析】截止测试是针对资产负债表日前后一段时间的具体业务，因此AD不入选。
4以下各项内部控制制度中，能够防止或发现采购及应付账款环节发生错误或舞弊的有（）。A所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门B现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款C收到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符D采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失【您的答案】【正确答案】ACD【答案解析】此题是针对“采购及应付账款环节”，也就是针对赊购业务，现购业务不涉及应付账款。
5采购与付款业务的不相容岗位包括（）A请购与审批B采购与验收C采购、验收与相关会计记录D付款审批与付款执行【您的答案】【正确答案】ABCD【答案解析】参照《内部会计控制规范采购与付款试行》的说明。
f6下列说法正确的有（）。A企业的资本性支出预算只有经过董事会等高层管理机构批准方可生效B所有固定资产的取得和处置均需经企业管理当局的书面认可C保险制度不属于企业固定资产内部控制的范围D注册会计师在检查、评价企业的内部控制制度时，应当对固定资产的保险情况进行控制测试【您的答案】【正确答案】AB【答案解析】保险制度不属于固定资产内部控制的范围，因此只需了解其保险情况，无需进行控制测试
7注册会计师对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营性租赁相关程序外，还应审查（）A租入固定资产是否确属企业需要B租入固定资产折旧的计提是否正确C租入固定资产是否已登记入备查账簿D租入固定资产计价是否正确【您的答案】【正确答案】BD【答案解析】参照教材P246的说明。
8为了查明确固定资产报废的会计责任，企业应建立相关的内容控制制度，下列各项中属于这类控制制度的是（）。A经常分析各项收益，以便将出售固定资产的收益同其他收益分开B内部审计人员经常询问有关人员固定次产有无报废情况C使用顺序编号的报废通知单D内部审计人员定期监盘固定资产【您的答案】【正确答案】BCD【答案解析】A不属于固定资产报废的相关内部控制制度。
9企业应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，内容主要包括（）A工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。B工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。r