国家税收、税收理论与实务作业2答案
一．单项选择题１．D２D３A４D５B６C７B８D９A１０C
１１C１２D１３A１４D１５B１６A１７B１８A二．多项选择题１AC７ABD三．简答略四计算题1．解：
不含增值税销售额＝应纳消费税＝含税销售额1增值税税率＝351117＝30（万元）
２ABDE８ADE
３ACE
４AB
５ACDE
６ACDE
９AC１０ABC
50
303＝2（万元）4
注意：消费税的销售额应是含消费税而不含增值税，应当将含增值税的销售额换算成不含税销售额。汽车轮胎的消费税税率为32解：（1）应纳增值税＝234000÷（1＋17）＋62010÷（1＋17）×17－17000＝43010－17000＝26010（元）（2）应纳消费税＝234000÷（1＋17）×25－（100000÷2）×5＝50000－2500＝47500（元）注意消费税组成计税价格的有关规定。3解：（1）甲类卷烟应纳的消费税＝500×150＋6250000×45＝2887500元（2）乙类卷烟应纳的消费税＝280×150＋2800000×30＝882000元（3）A厂代扣代缴的消费税＝（304000＋81000）÷（1－30）×30＝165000元（4）烟厂准予抵扣的消费税＝165000元（5）烟厂应纳消费税＝（2887500＋882000）－165000＝3604500元（6）A厂加工费应纳增值税＝81000×17＝13770元委托加工应税消费品，收回后的处理有两种办法，假如连续加工应税消费品，在委托加工环节已纳消费税可以抵扣，如果直接用于销售，计入销售成本。4解：（1）应纳消费税＝92×15×5＝69（万元）
f（2）应纳消费税＝
3
168117
5＝215（万元）
（3）应纳消费税＝10×18×5＝9（万元）该厂当月应纳消费税＝692159＝8015（万元）注意：消费税法规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税，凡用于其他方面，于移送时纳税。用于其他方面指：用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、广告、集资、样品、职工福利、奖励等。5解：（1）甲公司应纳的营业税＝（2000－500－300）×3＝36万元（2）乙公司应纳的营业税＝500×3＝15万元（3）丙公司应纳的营业税＝300×3＝9万元（4）扣缴义务人是甲公司，即乙公司和丙公司的营业税由甲公司代扣代缴。注意营业税纳税人和扣缴义务人的有关规定。6解：属于兼营不同税率的应税劳务，应分别核算。（1）餐饮、客房收入应纳营业税＝（25＋15）×5＝2万元（2）音乐厅收入应纳营业税＝10×10＝1万元（3）该饭店共纳营业税＝2＋1＝3万元7．解：（1）组成的计税价格＝（20×64×（1＋40％）÷（1－30））＝256万元r