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浅谈企业采购与付款的内部控制制度建设
作者：李春来来源：《商情》2019年第26期
摘要在竞争日趋激烈的市场环境下，一个企业想要在市场竞争中处于领先，不仅要不断改进提高研发、生产、销售等环节，同时要挖掘采购的潜力。通过采购与付款的内部控制制度建设与完善，来规避采购与付款中可能存在的风险，提升企业的综合竞争力，对企业良性发展非常重要。本文拟对企业采购与付款环节可能存在的问题进行分析，并提出应对之策。
关键词采购内部控制供货商管理
一、引言
采购与付款工作在企业经营中有非常重要的作用，而企业的采购与付款工作会受到企业内外部因素的影响，由此给企业带来内外部的风险。采购与付款的内部风险主要是企业内部章程的风险、人员素质风险和采购的计划风险。采购与付款的外部风险主要指企业本身不能控制的环境风险和技术风险。因此，积极采取措施来避免企业采购与付款业务的风险对企业发展非常重要，而这就需要企业内部有一套完善的采与付款内部控制制度。
二、企业采购与付款内部控制制度可能存在的问题
（一）采购计划管理不完善
一个产品的采购计划的制定需要考虑多方面因素，不仅要考虑产品价格，还要考虑产品使用情况和库存因素，最后才能确定产品的采购计划。而在采购计划的目标大致确定后，企业在采购与付款过程中又可能出现企业产品过剩或者产品市场供应不足的情况，使采购计划的有效性受到阻碍，如果企业的采购与付款机构在制定采购计划方面不全面、灵活性较差，这将导致企业的产品紧缺，市场供应紧张，也使得采购与付款部门的采购成本加大，从而企业对产品采购计划方面的管理作用也将大大降低。
（二）采购人员的岗位固定
采购人员轮流更换岗位能帮助采购人员熟悉采购与付款业务，培养和提升采购人员的采购技能，并且可以防避免人员舞弊。但是很多企业在采购与付款的业务活动中没有让采购人员实行采购与付款部门岗位轮换制度，而是让采购人员各自在一个固定的岗位上，企业的物资采购人员只是一直从事固定的一件的采购产品物资的任务，而物资采购的人员又常常在外，与市场接触较多，在企业的时间是很少的，致使采购与付款业务的管理人员很难对采购人员进行监督制约，这就容易使产品采购环节出现徇私情形。
（三）供应商的选择与管理不完善
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供应商的选择是采购与付款业务中非常重要的一个环节，也是容易出现舞弊现象的一个环节，供应商的选择会出现r