务，从实际出发给予核定，报总经理批准。（三）财务部要设专人负责对财务预算的控制及检查。六、财务预算编制程序1、财务预算从当年10月份开始编制，每年10月份由公司财务部提出下一年度财务预
f算编制方案，统一布置上报的各种表格。2、各经营单位会计部根据财务部统一的布置和要求，组织本部门编制各项预算，11月中旬，将预算草案（费用预算细目草案）上报。3、11月30日前财务部汇总平衡，写出编制预算的文字说明，报公司高层审定。4、12月份上旬正式将预算安排情况及实现预算的措施报集团董事局批准。5、12月中旬前财务部将董事局批准的预算下达到各经营单位，将年度预算指标分解成月指标落实到最小核算单位，上报财务部，同时落实到班组或个人。七、财务预算的执行1、各经营单位要高度重视财务预算工作，要根据总体经营目标和本部门的实际情况，编制各项预算指标，制定实现目标的计划及措施，并在执行中加强监督和管理。2、财务预算一经批准，各经营单位都要严格遵照执行，不得随意超支，对超支预算的项目，需写追加预算报告，说明超支原因，报董事会批准后，财务部方可予以调整预算。3、各经营单位的各项费用要严格按《财务预算管理制度》的标准执行。八、财务预算的检查1、月审核，费用会计要对各项支出进行审核。不仅审核其合理性，还要审核是否在预算范围内，对超预算开支一律不得报账。根据各经营单位的经营成果及费用对照检查预算执行情况，找出本月超支原因，制定改进措施，上报公司财务部。2、季分析，每季度对财务预算执行情况进行重点、简要、全面地分析，或做专题分析。3、年度终了，要对销售收入、毛利率、费用支出等情况进行详细分析。
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