计292500元已收款。
答借银行存款292500
贷主营业务收入甲产品250000
应交税费应交增值税销项税额42500
2、16日提取本月固定资产折旧其中车间8100元厂部3200元。
答借制造费用8100
管理费用3200
贷累计折旧11300
3、30日分配工资费用其中甲产品工人工资12000元乙产品工人工资8000元车间
管理人员工资6000元行政管理人员工资4000元。
答借生产成本甲产品12000
乙产品8000
制造费用6000
管理费用4000
贷应付职工薪酬30000
4、31日按本月生产工时比例将发生的制造费用分配给甲、乙产品。甲产品6000工时
乙产品4000工时
答制造费用81006000590020840元
分配率20840÷600040002084元工时
甲产品6000×208412504元
乙产品4000×20848336元
借生产成本甲产品12504
乙产品8336
贷制造费用20840
5、31日甲、乙产品均全部完工入库结转其实际生产成本。
答借库存商品甲产品32184
乙产品22456
贷生产成本甲产品32184
乙产品22456
6、假设“本年利润”12月的期初余额为12000元按全年利润总额的33计算应交的所得税并做相应的账务处理。
答全年利润12000302000158440155560元
所得税155560×335133480元
借所得税费用5133480
贷应交税费应交所得税5133480
7、结转所得税入“本年利润”账户。
答借本年利润5133480
贷所得税费用5133480
8、将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中。
f答净利润155560513348010422520元
借本年利润10422520
贷利润分配未分配利润10422520
9、按全年实现净利润的10计算提取盈余公积金并做相应的账务处理。
答借利润分配提取盈余公积金1042252
贷盈余公积1042252
10、将“利润分配”其它明细账户转入“未分配利润”明细账户并计算分配后的未分配利
润。
答借利润分配未分配利润1042252
贷利润分配提取盈余公积1042252
分配后的未分配利润1042252010422529380268
二某企业由于编制记账凭证或过账过程中存在某些错误月底试算平衡表未能平衡。经
核查有关记录发现有下列错误
1、收回货款7600元存入银行记账凭证科目正确但金额误记为6700元。
2、以存款偿付前欠购货款5200元。过账时应付账款误记为贷方5000元记账凭证正确。
要求用恰当的错账更正法改正上述错误。共6分每小题3分
三某企业采用实际成本进行材料日常核算。期末盘点存货时查出价值30000元的甲
材料发生毁损其进项税额为5100元。经调查后认定该批材料的毁损与材料性能、仓库条件及保管员责任均有关系按规定由保管员赔偿3000元价值500元的残r