分管原则
D、日清日结原则
9、账簿按其性质和用途分类，可分为（
）
A、日记账
B、分类账
C、备查账
D、订本账
10、对账的内容为（
）
A、账证核对
B、账表核对
C、账账核对
D、账款核对
11张三出差回来报销差旅费1000元原预借1500元交回剩余现金500元。这笔业
务应该
A只编制500元现金收款凭证B根据500元编制现金收款凭证
C根据1000元编制转账凭证D编制1500元转账凭证。
12下列凭证可以作为现金收付款原始凭证的有
A现金支票存根
B财务部门开具的小额销货发票记账联
C银行缴款单回执联
D未经批准的职工临时暂款单。
13下列做法不正确的有
A从本单位的现金收入中直接支付现金B用不符合财务制度的凭证顶替库存现金
C单位之间相互调剂现金D私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储
蓄。
14造成错账的主要原因是
A漏记
B重记
C错记
D未达账项
15错账的查找方法有
A差数法
B尾数法C除“2”法
D除“9”法E顺查法
7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。（
）
8、原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（
）
9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。
（
）
10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额
给收款人或者持票人的票据。
（
）
四、综合计算题（共3题，1、2每题10分第3题15分）
1、信瑞实业公司2007年8月份发生下列经济业务：
8月1日银行承兑汇票800000元到期，但由于资本周转原因，暂时无力偿还
8月16日发现7月东风工厂偿还的货款6500元，在填制记账凭证时，将金额误记为5600元，少记了900元
8月19日销售货物80000元，税金13600元，已收回货款并存入银行
8月25日提取备用金5000元
8月28日还购材料欠款7800元
请根据上述资料编写会计分录（10分）
三、判断题（本大题共10题，每小题2分，共计20分）
1、出纳人员可以登记的账簿为总账
（
）
2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票
（
）
3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负
责
（
）
4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负
责
（
）
5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写
（
）
6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章
（
）
2
f2、某企业6月3日受到购货方的银行承兑汇票1张金额100000元期限三个月不带息。7月1日向银行申请贴现贴现率为月利r