内部控制制度
《采购及付款循环》
文件管制等级：□管制文件□非管制文件
f文件履历纪要页
文件发行单位
文件管制等级
管理代表
□管制文件
□非管制文件
版次0
文
件
履
历
修订内容
第1版（新发行）
纪录核准权责编撰
日期
f1
总则
11
制定目的
为促使本公司「内部控制」（I
ter
alCo
trol）之「采购及付款循环」（Purchase）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。
12
适用范围
凡本公司有关「内部控制」之「采购及付款循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。
13
权责单位
资材、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。
2
采购及付款循环
21
循环图
【见】（数据1）「采购及付款循环图」。
22
循环作业
本循环之各项作业：
1请购作业（CP101），另订之。
2采购作业（CP102），另订之。
3进口作业（CP103），另订之。
4验收作业（CP104），另订之。
5与合约不符作业（CP105），另订之。
6付款作业（CP106），另订之。
7差异分析作业（CP107），另订之。
3
附则
31
制修废与颁布实施
本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。
32
编号、版本、日期、页次／页数
本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页
f33331
次／页数等项，见本文件之页首与页尾。附件相关资料（数据1）「采购及付款循环图」
f（数据1）「采购及付款循环图」
CP101
预
算→
请
购

├┐

↓
↓

CP102
CP103

采
购
进
口


├┘

↓

CP104

验
收




↓

CP105

是否合格→否→与合约

不
符



↓


是




├┐

↓
↓

CP106

入
库
付
款


↓

fCP107

←┘差异分析
f第111112
2
3第2
作业程序提出需求调节性采购依市场行情、用料变动等采购之原物料，由资材部单位视经济未来走向、市场状况及预计用量等因素，决定订购时机及数量种类，交由采购单位采购。预算采购依销售预算或「客户订单」之进度，由生管单位填具「请购单」，经单位主管核准后再交给采购单位，并将请购核准纪录填入采购预算内。预算采购，包括下列二种采购：1直接材料（常用材料）
系指直接耗用之材料。2间接材料（常用物料）
系指间接耗用之材料，但不可缺之物料，r