附件1
固定资产加速折旧扣除明细表
金额单位房屋、建筑物行次税收折旧（扣除）额本期11234567891011121314一、重要行业固定资产加速折旧税会处理一致税会处理不一致二、其他行业研发设备加速折旧单价100万元以上专用研发设备税会处理一致税会处理不一致2累计34机器设备和其他固定资产原值税收折旧（扣除）额本期5累计67原值会计折旧额8合计本期折旧（扣除）额正常税收纳税加速折会计折旧折旧调整旧优惠折旧额额额统计额额910111213累计折旧（扣除）额正常税收纳税加速折折旧折旧调整旧优惠额额额统计额14151617人民币元列至角分
项
目
原值
三、允许一次性扣除的固定资产（一）单价不超过100万元研发设备税会处理一致税会处理不一致（二）5000元以下固定资产合税会处理一致税会处理不一致计




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f填报说明
一、适用范围及总体说明（一）本表作为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》的附表，适用于按照《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等规定，享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税的纳税人填报。（二）《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定的固定资产加速折旧，不填报本表。（三）本表主要任务：一是对税法加速折旧，会计未加速折旧的固定资产，预缴环节对折旧额的会计与税法差异进行单向纳税调减。当该固定资产的会计折旧额大于税法折旧额时，不再填写本表，预缴时也不作纳税调增，纳税调整统一在汇算清缴处理。二是对于税法、会计都加速折旧的，对纳税人享受加速折旧优惠情况进行统计。
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f（四）填报要求1税法折旧小于会计折旧后，本年度内预缴要保留“累计”和“原值”金额，“本期”不再填写。当税法折旧额小于会计折旧额（或正常折旧额）时，在本年度内以后月（季）度申报时，该项固定资产此后月份、季度的折旧情况不再填写本表。为便于统计优惠数据，按月申报的纳税人，本月折旧（扣除）金额不再填写，年度r