第
一
章
：
所
得
税
一、单项选择题
1我国所得税会计采用的核算方法是（
）。
A应付税款法
B资产负债表债务法
C利润表债务法
D递延所得税债务法
2下列关于负债计税基础的表述，正确的是（
）。
A负债的计税基础是指该负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规
定可予扣除的金额
B负债的计税基础是指该负债的账面价值减去以前期间计算应纳税所得额时按照税法规
定已扣除的金额
C负债的计税基础是指该负债形成时的历史成本
D负债的计税基础是指该负债未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前扣除
的金额
3下列交易或事项形成的负债中计税基础为零的是（
）。
A赊购商品形成的应付账款
B从银行取得的长期借款
C因确认保修费用形成的预计负债
D因罚款形成的其他应付款
4某公司2013年12月10日，购入一台设备交付使用，原价500万元，预计使用年限5
年，预计净残值为零。会计处理采用平均年限法计提折旧，税法规定可按双倍余额递减
法计提折旧进行税前扣除，预计使用年限和预计净残值与会计处理相同。2014年12月
31日，该公司对该项固定资产计提减值准备50万元，公司适用所得税税率为25。则：
（1）2014年12月31日，该项固定资产的账面价值为（
）。
A250万元
B300万元
C350万元
D400万元
（2）2014年12月31日，该项固定资产的计税基础为（
）。
A250万元
B300万元
C350万元
D400万元
f（3）2014年12月31日，该项固定资产产生的暂时性差异为（
）。
A应纳税暂时性差异50万元
B可抵扣暂时性差异50万元
C应纳税暂时性差异100万元
D可抵扣暂时性差异100万元
（4）2014年12月31日，对该项固定资产应确认（
）。
A递延所得税资产125万元
B递延所得税负债125万元
C转回递延所得税负债125万元
D转回递延所得税资产125万元
5某公司自行研发一项专利技术，当期发生开发费用600万元，其中，开发阶段不符合
资本化条件的支出240万元，符合资本化条件的支出为360万元，该项专利技术在2013
年1月1日交付使用，摊销期限为10年，公司适用所得税税率为25。则：
（1）2014年12月31日，该项专利技术的账面价值为（
）。
A288万元
B391万元
C360万元
D480万元
（2）2014年12月31日，该项专利技术的计税基础为（
）。
A288万元
B391万元
C432万元
D540万元
（3）2014年12月31日，该项专利技术产生的暂时性差异为（
）。
A应纳税暂时性差异72万元
B可抵扣暂时性差异72万元
C应纳税暂时性差异144万元r