ABC有限公司
财务报表分析
自：财务部2017年2月13日
f一、2016年收入情况分析
图1ABC（按产品分类）
二、三大报表分析1资产负债表
2016年12月31日公司资产总额为65624亿，比上年同比增长2391，其中流动资产占比3265，非流动资产占比6735。流动资产中主要为货币资金、应收账款、应付账款及存货，分别占总资产的617，658，836和1005。非流动资产重主要为固定资产、在建工程、工程物资及无形资产，分别占总资产的3281，1401，657和812。开发支出为1396亿，占总资产的213，开发支出与销售收入的比为286，由此可知，该公司的技术比较成熟，研发投入相对较少。
公司负债总额41644亿。其中流动负债33371亿，非流动负债8273亿。流动负债中占比多的项目有短期借款、应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款，分别占总负债的比重为1526，1281，1346，285和248。非流动负债中占比多的项目为长期借款、应付债券和其他非流动负债，分别占比927，152和182。所有者权益合计2398亿元，其中未分配利润为10169亿元，较去年同比增长155。
f2利润表2016年营业总收入48827亿，较上年增长078，营业收入增长率创三年新低，在2009
年增长率则高达4828；营业成本4792亿，较上年增长484，较前两年的增长率显著下降。销售费用比2010年有所下降，增长率为负值；管理费用、财务费用和资产减值损失都上升，尤其是财务费用增长1倍以上，资产减值损失也非常明显。近三年来，不管是营业利润、利润总额、净利润，还是每股收益都呈现下降趋势。在2009年三项利润指标均具有高达百分之二百多的增长率，而2010，2011两年增长率都为负值。每股收益也从177元下降至06元。单纯从利润表的角度来看，一方面由于营业收入增长率的放缓，另一方面由于营业成本较营业收入增速快，故而盈利状况不断恶化，利润空间不断下降。3现金流量表
2016年期末现金及现金等价物余额3737亿，增加额为1759亿，同比增长率达629，主要是因为2010年该项科目为负值造成的。其中经营活动净现金流量、投资活动净现金流量和筹资活动净现金流量分别为5985亿，8923亿和039亿。销售商品、提供劳务收到的现金从2010年的56147亿下降至51409亿，也从一定层面说明了公司经营状况的恶化。公司筹资总额为20612亿，仅借款就到达18189亿，可以看出公司的筹资方式主要是借款为主。投资活动则主要表现为购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，其现金流出量占投资现金流出的96。
r