中粮（成都）粮油工业有限公司一体化管理体系文件
审计部管理制度
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版次：A0编制：审计部审核：批准：分发号：受控状态：
2012年07月01日发布
2012年07月01日实施
中粮（成都）粮油工业有限公司
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f目录
基本建设项目审计制度3审计档案管理制度31内审人员职业道德规范34
f基本建设项目审计制度
第一节总则
1目的为了加强公司建设项目的监督管理，提高投资效益，对建设项目实施有效的审计监督和
评价，依据《中华人民共和国审计法》、中粮集团的《中粮集团内部审计实务指南第1号》、中国粮油控股有限公司《重大基本建设项目全程跟踪审计工作办法》及相关制度规定，结合公司实际，特制定本制度。
2审计范围包括公司新建、改建、扩建、维修、装修等基本建设项目。主要有：21土建及其附属安装工程。22非标准设备制作经中介认定无法结算审核的工程除外。23各类安装工程，主要包括：231机械设备安装工程232电气设备安装工程233热力设备安装工程234炉窑砌筑工程235静置设备与工艺金属结构制作安装工程236工业管道工程237消防及安全防范设备安装工程238给排水、采暖、燃气工程239通风空调工程2310自动化控制仪表安装工程2311刷油、防腐蚀、绝热工程2312通信设备及线路工程24装饰、修缮工程等
3审计原则31建设项目应以审计部门审定的工程造价进行招标或结算付款，实行“先审计，后招标”、
“先审计，后付款”的原则。32进行建设项目预（结）算审计，应遵循“工程管理部门初审、审计部门终审”的原则及
f程序进行。33实行招标的建设项目，招标文件由工程管理部门编制，公司财务、法律、审计部门审核
后，按《中华人民共和国招投标法》要求组织招标。招标文件中应明确结算方式，具体的结算方式应本着以清单计价为主，定额计价为辅的原则。如具备清单计价的情况下尽量采取清单计价做为结算方式（时间允许；施工图纸齐全、清晰；费率确定、所用材料质量确定），否则可采用定额计价。采用清单计价时还应进一步明确如额外增加项目如何结算（变更、签证等）。无论清单计价，还是定额计价均应进行结算审计，以确保工程造价准确、合理。34施工图预算、标底或投标预算的编制可委托有资质的中介机构编制。
4审计方法41技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合。42事前审计、事中审计r