澳大利亚大企业税收风险管理介绍
一、关于风险管理的基本看法关于风险。人们常说风险是指后果和可能性，也有人说，风险是指威胁到“战略目标”的因素，这就需要了解什么是“战略目标”并确定有哪些威胁。风险管理可分几个层次：管理、方案；战略、业务、战术（即个案）层次。风险管理的必要性。因为税务局的工作不可能面面俱到，需要分清主次，作出选择。以什么根据作出选择对全局的战略目标至关重要；例如，就个案而言，应修改哪些法律等等。税务局从税收管理视角管理风险，要努力尽早确定那些重大威胁状况，并确定其后果和发生的可能性，一旦确定了“风险”便需采取措施，以降低其严重程度。风险识别框架的应用。通过识别和确定风险，达到这样的目标：一是，了解税务系统各种风险的性质和程度，根据风险识别框架对纳税人进行定位，评定纳税人相对于其他纳税人的风险等级，按风险程度不同确定有针对性的管理方式。二是，制定风险应对战略，例如执行项目、修改法律、发布公共裁定。三是选择个案，进一步开展遵从风险分析和审计活动，确定某纳税人有具体的税务风险，评定该具体税务风险的风险等级，根据该风险等级确定是否将个案升级到审计。
f评定纳税人遵从风险的主要因素：一是以往遵从表现；二是税务风险管理和治理情况；三是企业绩效与税务结果和本行业其他企业绩效的比较情况；四是税务机关专业部门和情报收集过程中发现的问题，特别是重大业务方面的问题；税务机关行业部门有关行业绩效及其与税务风险的关系的情报，包括税务表现的规律和趋势，国外税务机构的情报，其他政府部门的情报和公开信息，落实新税法所产生的风险，国际业务活动的程度以及此类活动带来的税务结果，特别研究方案。哪些因素可能构成遵从风险：一是相关方跨境和避税港业务往来，在本国享受某项减税，但并无对应的应征税收入；二是复杂的企业结构和集团内业务往来，与获得税收减免有关，但与企业商业活动的经济实质无关；三是财务和其他方面的安排，所获税收减免过多，与其有限的金融风险不成比例，或者企业商业活动的实际经济实质与所报告的不同；四是用某些安排或产品（例如，税收裁定）转移或获得法律没有考虑到的税收减免；五是在税收上对某些业务往来的描述不符合其经济实质；六是歪曲市场估价，与公允价值相矛盾；七是提倡以筹划钻税法空子；八是办理业务往来的方式与有关该业务往来产品税收裁决相去甚远。实时开展遵从管理的方法：r