新2019注册会计师考试《税法》真题、答案及解析
一、单选题。1出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的。A交通运输服务B居民日常服务C物流辅助服务D商务辅助服务【答案】A【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务一陆路运输服务”缴纳增值税。2在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是。A股息所得以收入全额为应纳税所得额B特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额C租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额D财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额【答案】A【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其应纳税所得额按照下列方法计算：1股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额选项ABC2转让财产所得。以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额选项D3其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。3某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是。A940万元B1200万元C1018万元D1060万元【答案】B【解析】在甲国的应纳税所得额6030200万元，该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额境内应纳税所得额境外应纳税所得额10002001200万元。4下列情形中，应该从租计征房产税的是。
1
fA融资租赁租出房产的
B以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的几5
C接受劳务抵付房租的
D具有房屋功能的地下建筑自用的
【答案】C
【解析】选项ABD均从价计征房产税。
5下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护
税的是。
A固体废物B大气污染物C工业噪声D水污染物
【答案】C
【解析】应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据。
6境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（）
A境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的o
B境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的
C境内机构在境外发生会议费10万美元以上r