增值税法计算题及答案一、某企业某月发生以下业务。销售给A货物1000件，单价1500元；销售给B同类货物2000件，单价1400元；销售给C同类货物500件，单价500元；将同类货物100件用于换取生活资料。当月生产一种新产品500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和赠送客户使用。确定企业当月的销售额。
当月销售额1000×15002000×1400（500100）×（1000×15002000×1400）÷（10002000）500×2000×（110）1500000280000086000011000006260000（元）
二、某一般纳税人某年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。（税率17）1、外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元。2、进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。3、用以物易物的方式换入一批原材料，经核准价值为50万元。4、外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税10万元，另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。5、将货物运往外省销售，支付运费50万元。6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质，支付价款15万元。7、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。
上述7项业务中，允许抵扣的进项税额172550×17（10010）×13（52）×750×715×1027229（万元）
三、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元（每公斤013元）。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）其中350。公斤用于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗。确定当月该厂允许抵扣的进项税额。允许抵扣的进项税额1300－1000（腐烂）×013200（福利）×013800招待所×01350（被盗）×20×013910（元）四、A企业1998年8月由于仓库倒塌毁损产品一批，已知损失产品生产成本为80000元，当期总的生产成本为420000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17增值税税率。该企业当期进项税额应如何处理？损失产品成本中所耗外购货物的购进额80000×
f30000042000057144元应转出进项税额57144×179714元五、某民营制造企业购入一批材料，增值税专用发票上注明的增值税额为204万元，材料价款为120万元。材料已入库，货款已经支付假设该企业材料采用实际成本进行核算。材料入库后，该企业将该批材料的一半用于工程项目，该企业就该批材r