专设销售门市部一般消耗领用材料2000元。借：生产成本甲产品制造费用管理费用销售费用贷：原材料4000060002000200050000
4公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产的折旧费3000元，企业行政管理部门使用的固定资产的折旧费4200元借：制造费用管理费用贷：累计折旧300042007200
5结转已完工甲产品的全部生产成本74220元借：库存商品甲产品7422074220
贷：生产成本甲产品
6以现金支付违约罚款500元。借：营业外支出贷：库存现金500500
7收到某工厂偿还货款131000元借：银行存款131000131000
贷：应收账款
8计算本月应缴纳城市维护建设税800元，教育费附加200元。借：营业税金及附加1000800200
贷：应交税费应交城建税
应交教育费附加
9从银行取得短期借款100000元，存入存款账户。借：银行存款100000100000
贷：短期借款
10在财产清查中发现帐外设备一台，估计原值20000元，现值12000元。借：固定资产贷：累计折旧200008000
f以前年度损益调整
12000
五、计算与分析（第28题12分，第29题13分，共25分）28、资料：甲公司2011年度有关资料如下：甲公司209年年度有关会计科目的累计发生额
会计科目主营业务收入主营业务成本营业税金及附加销售费用其他业务收入其他业务成本管理费用财务费用投资收益营业外收入营业外支出要求：计算该公司的营业利过程所得税费用
112月累计发生额（元）175000091000013300014000077000665009800035002100002520052500219681润、利润总额和净利润（写出计算）
营业利润1750009100001330007700066500140000980003500200000683000利润总额6830002520052500655700净利润65570021968143601929某企业2011年10月31日库存现金期末余额为2000元，11月发生下列有关库存现金的经济业务：（1）1日，从银行提取现金3500元备用（2）2日，李明预借差旅费3000元，以现金支付（3）3日，以现金支付业务招待费285元（4）8日，李明报销差旅费，退回多借现金100元【要求】根据上述资料登记库存现金日记账库存现金日记账（三栏式）2011年月1111111111日11238银付1现付1现付2现收1凭证字号期初余额提取现金预借差旅费支付招待费退回现金银行存款其他应收款管理费用其他应收款10035003000285摘要对方科目r