浙江大学远程教育学院
《税法专》课程作业
姓名邵丽琪学号712011528004
年级2012秋学习中心湖州学习中心
作业一
一、计算题
1某出版社2011年10月发生以下几笔购销业务
1购入纸张一批增值税专用发票上注明的货价金额为100万元同时支付采购运输费用取得的货运发票上注明的款项是5万元。纸张已验收入库。
2支付印刷厂印装费用取得的增值税专用发票上注明的印刷金额为50万元。
3销售一批图书开具的增值税专用发票上注明销售货价为300万元。
4支付销售图书的运费取得的货运发票上注明的金额总计为5万元其中保险费1000元。
5向有关高等院校赠送一批图书按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元。
6加工制作了一种礼品性质的图书分送给客户及购货人加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元。
要求计算该出版社当月应纳增值税额。
解1当月购货进项税额1001757501761727213万元
2当月销货销项税额3001320136174262万元
3当月应纳增值税额42622721315407万元
2某生产企业为增值税一般纳税人适用的增值税率为172011年5月发生有关生产经营业务如下
1销售甲产品给某大商场开具增值税专用发票取得不含税销售额80万元另外开具普通发票取得销售甲产品的送货运输收入585万元。
2销售乙产品开具普通发票取得含税销售额2925万元。
3将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程成本价为20万元成本利润率为10该产品无同类产品市场销售价格。
4销售使用过的进口摩托车5辆开具普通发票每辆取得含税销售额104万元该摩托车原值每辆09万元。
f5购进货物一批取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、进项税额102
万元另外支付购货的运输费用6万元取得运输公司开具的普通发票。
6向农业生产者购进免税农产品一批支付收购价30万元支付给运输单位运费5
万元均取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20用于本企业职工福利。
要求计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。
答销项税80175851171729251171720110
171360854253742244万元
进项税10267301357102042390351487万元
进项转出30135720085万元
该企业2005年5月应缴纳的增值税税额销项进项进项转出22441487085842万元。
3某企业生产并销售B产品属于免税并退税范围2011年9月购进原材料一批取得
的增值税专用发票上注明的材料价款为200万元增值税为34万元。本月内销收入为300万元外销收入按当日市场汇率折合人民币2r