中国税制A第1次作业二、主观题共40道小题14增值税计算题：1、某食品厂2009年6销售奶粉给某批发单位，开出专用发票一张，分别收取价款和税款38000元和6460元；本月以优惠价销售可口可乐1200瓶给本厂职工，每瓶单价15元，取得收入1800元；以出厂价每瓶3元销售可口可乐1500瓶给某单位，开出普通发票，金额为5265元；月初购进上述产品所需原料，取得专用发票两张，其中：奶粉原料价款和税款分别为10000元和1700元，可口可乐原料价款和税款为1000元和170元。计算该厂应纳增值税。参考答案：1（1）当期销项税额＝38000×17％＋1200×3×17％＋5265（1＋17％）×17％＝7883（元）（2）当期进项税额＝1700＋170＝1870（元）（3）当期应纳税额＝7883－1870＝5967（元）152、某商业企业（一般纳税人）2009年5月进货价税合计金额为400万元。该企业当月批发收入（不含税）为620万元，零售价税合计收入为150万元。另因管理不善，仓库被盗，损失货物价值5万元（不含税）。要求：计算该企业2008年5月增值税销项税额、进项税额、应纳税额。参考答案：2、解：（1）当期销项税额＝620×17％＋150（1＋17％）×17％＝12719（万元）（2）当期进项税额＝400（1＋17％）×17％－5×17％＝5727（万元）（3）当期应纳税额＝12719－5727＝6992（万元）163、某副食品商场2009年3月购进货物价款4260000元，增值税专用发票注明税款724200元，验收中发现货物有质量问题退货450000元，退增值税税款78200元，该月商场销售收入3240000元，其中销售食用植物油210000元要求：计算该商场月份应纳增值税税额．参考答案：3、解：（1）当期销项税额＝（3240000－210000）×17％＋210000×13％＝542400（元）（2）当期进项税额＝724200－78200＝646000（元）（3）当期应纳税额＝542400－646000＝－103600（元）当期进项税额不足抵扣，结转下期抵扣174、某食品厂2009年5月生产货物100箱，每箱单价200元，当月销售97箱，上月退货2箱，捐赠给幼儿园3箱；当期购进原材料11000元，专用发票注明税款1870元，职工医院领用原材料100元，购进免税农产品1000元．求该厂当月应纳增值税税额．参考答案：4、解：当期销项税额＝（97＋3－2）×200×17％＝3332（元）当期进项税额＝1870＋1000×13％－100×17％＝1983（元）当期应纳税额＝3332－1983＝1349（元）18某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17，2009年2月发生如下业务：（1）销售产品，已开增值税专用发票，销售额为800万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额r