贷：交易性金融资产公允价值变动
可收回价小于摊余成本时：可收回价小于摊余成本时：借：资产减值损失贷：持有至到期投资减值准备减值计提后，后续利息收益＝新的本金×旧实际利率内含报酬率可收回价大于摊余成本时可收回价大于摊余成本时：借：持有至到期投资减值准备贷：资产减值损失
公允价值波动时：公允价值波动时：1、股权投资期末公允价值高于此时的账面价值时：借：可供出售金融资产公允价值变动贷：资本公积其他资本公积期末公允价值低于此时的账面价值时：反之即可。2、债券投资期末公允价值高于摊余成本时借：可供出售金融资产公允价值变动贷：资本公积其他资本公积如果是低于则反之。需特别注意的是，此公允价值的调整不影响每期利息收益的计算，即每期利息收益始终用期初摊余成本乘以当初的内含报酬率来测算。资产减值确认时：（比公允变动减得多）资产减值确认时：借：资产减值损失贷：资本公积其他资本公积（当初公允价值净贬值额）
f可供出售金融资产公允价值变动反冲时：如果是债券，借：可供出售金融资产公允价值变动贷：资产减值损失债券投资的话：减值计提后，后续利息收益＝新的本金×旧实际利率内含报酬率如果是股票，借：可供出售金融资产公允价值变动贷：资本公积其他资本公积到期时处理借：银行存款（净售价）公允价值变动损益（持有期间公允价值的净增值额）贷：交易性金融资产（账面余额）投资收益（倒挤认定，损失记借方，收益记贷方）公允价值变动损益（持有期间公允价值的净贬值额）到期时：到期时：借：银行存款贷：持有至到期投资成本（应计利息）（中间不付息）未到期前出售持有至到期投资时：未到期前出售持有至到期投资时：借：银行存款持有至到期投资减值准备贷：持有至到期投资成本利息调整（也可能记借方）应计利息投资收益（可能记借也可能记贷）（1）债券投资借：银行存款资本公积其他资本公积（持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方）贷：可供出售金融资产成本公允价值变动（持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方）利息调整应计利息投资收益（倒挤额，可能借方也可能贷方。）（2）股权投资借：银行存款资本公积其他资本公积（持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方）贷：可供出售金融资产成本公允价值变动（持
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